A股上市公司三季報的披露工作剛結(jié)束不久,滬深交易所已對10余家公司下發(fā)三季報問詢函。截至11月7日發(fā)稿,據(jù)記者初步統(tǒng)計,ST榕泰、青松股份、*ST騰信等16家公司收三季報問詢函或監(jiān)管工作函,其中ST公司占據(jù)半數(shù)以上。從監(jiān)管內(nèi)容來看,交易所重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容包括業(yè)績波動、商譽(yù)減值、退市風(fēng)險等多方面問題。此外,多家“披星戴帽”公司董事或高管對三季報不保真,亦遭重點(diǎn)問詢。 業(yè)內(nèi)人士表示,一般定期報告披露后,交易所會密集下發(fā)問詢函,主要針對經(jīng)營業(yè)績變動較大、持續(xù)經(jīng)營能力存在不確定性的公司,尤其是ST公司。監(jiān)管問詢意在打擊粉飾報表、虛增收入等行為,督促上市公司真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時地披露信息;同時加強(qiáng)退市監(jiān)管力度,避免投資者“踩雷”。 業(yè)績大幅波動合理性頻遭問詢 從三季報問詢內(nèi)容來看,業(yè)績大幅波動的合理性是交易所關(guān)注最多的問題,被問詢的10余家公司均涉及經(jīng)營業(yè)績問題,具體涉及相關(guān)財務(wù)指標(biāo)變動的合理性、業(yè)績真實(shí)性等。 ST開元因第三季度營業(yè)收入、歸母凈利潤等財務(wù)指標(biāo)大幅變動,遭深交所問詢。深交所要求ST開元說明各細(xì)分業(yè)務(wù)分季度情況,包括各季度營業(yè)收入、歸母凈利潤、扣非后凈利潤、毛利率大幅變動的原因,并對比各業(yè)務(wù)可比公司經(jīng)營情況,說明有關(guān)變動的合理性。同樣因前三季度業(yè)績大幅下降,金利華電、ST榕泰、青松股份均被交易所要求說明前三季度業(yè)績下滑的原因、相關(guān)財務(wù)指標(biāo)大幅變動的合理性或收入下滑趨勢是否具有持續(xù)性等。ST榕泰還被問及業(yè)績真實(shí)性問題,上交所要求公司說明相關(guān)收入前期的確認(rèn)依據(jù)、確認(rèn)時點(diǎn)是否充分合理,是否涉及前期提前確認(rèn)收入、虛增收入等情況。華圖山鼎第三季度業(yè)績改善,但是公司營業(yè)收入同比及環(huán)比均小幅增長,凈利潤卻大幅上漲。這一“反?!弊儎于厔菀罱凰P(guān)注。深交所要求公司分析說明第三季度營業(yè)收入同比及環(huán)比均小幅增長的情況下,凈利潤卻大幅上漲的原因及合理性,相關(guān)收入、成本、費(fèi)用確認(rèn)期間是否準(zhǔn)確等。 商譽(yù)減值方面,金利華電、ST開元、漢邦高科等公司均被問及相關(guān)商譽(yù)是否出現(xiàn)減值風(fēng)險。如深交所要求ST開元說明被收購公司經(jīng)營狀況是否與收購時、以前年度商譽(yù)減值測試的業(yè)績預(yù)測存在差異,相關(guān)商譽(yù)是否出現(xiàn)減值跡象,商譽(yù)減值準(zhǔn)備計提是否充分;漢邦高科也被深交所要求結(jié)合前期收購的兩家公司金石威視和天津普泰2022年以來的經(jīng)營業(yè)績、外部市場環(huán)境變化,說明報告期末其商譽(yù)是否已出現(xiàn)減值跡象,是否存在商譽(yù)進(jìn)一步減值的風(fēng)險。 此外,多家公司因相關(guān)財務(wù)指標(biāo)變動較大,被交易所問及退市風(fēng)險。不過,退市風(fēng)險主要集中于ST公司。ST目藥三季報顯示,截至9月30日,公司凈資產(chǎn)僅為1559.71萬元,歸母凈利潤也為負(fù)。上交所指出,目前公司營業(yè)收入低于1億元且凈利潤為負(fù),凈資產(chǎn)規(guī)模較小,要求ST目藥充分提示股票可能被實(shí)施退市風(fēng)險警示風(fēng)險。*ST騰信、*ST輔仁、ST安信等公司也被交易所要求充分提示可能存在的終止上市風(fēng)險等。 多家“披星戴帽”公司三季報不保真 值得注意的是,多家“披星戴帽”公司出現(xiàn)了公司董事或高管對三季報不保真的情況。交易所在下發(fā)的問詢函中也重點(diǎn)提及此事,要求公司說明相關(guān)董事或高管不能保證三季報真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的原因及合理性。另一方面,部分“披星戴帽”公司業(yè)績持續(xù)下滑,交易所直指公司持續(xù)經(jīng)營能力是否存在不確定性及退市風(fēng)險。 截至2022年第三季度末,*ST騰信營業(yè)收入不足1億元,扣非前后凈利潤皆為負(fù)值,且公司財務(wù)總監(jiān)張少華對公司三季報不保真。對此,深交所要求公司說明財務(wù)總監(jiān)不能保證三季報真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的原因及合理性,同時結(jié)合行業(yè)競爭格局、主營業(yè)務(wù)開展情況等補(bǔ)充說明2022年前三季度收入規(guī)模大幅下降的原因,主營業(yè)務(wù)是否面臨重大不利因素,持續(xù)經(jīng)營能力是否存在不確定性;詳細(xì)說明被實(shí)施財務(wù)類退市風(fēng)險警示的可能性等。 無獨(dú)有偶,*ST紫晶四位董事也無法保證公司季度報告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性,且均對公司三季報投棄權(quán)票。公司前三季度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1.54億元,同比減少59.47%;歸母凈利潤為-1.87億元,去年同期為0.25億元。2022年各季度營業(yè)收入分別為9221萬元、4776萬元、1406萬元,呈逐季下降趨勢。上交所要求公司說明董事投棄權(quán)票的理由及采取的補(bǔ)救、整改措施,及與異議董事的溝通情況等;同時,上交所要求公司結(jié)合報告期內(nèi)收入大幅下滑、行業(yè)發(fā)展情況、在手訂單及項(xiàng)目、銷售渠道穩(wěn)定性等情況,說明公司是否存在持續(xù)經(jīng)營能力,并充分提示風(fēng)險。 *ST輔仁前期公司董事姜之華對2021年年報、2022年半年報均不保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。三季度報告顯示,姜之華繼續(xù)對三季報不保真。另一方面,公司前三季度營業(yè)收入持續(xù)下滑,凈利潤繼續(xù)虧損。上交所在監(jiān)管工作函中,要求*ST輔仁說明董事姜之華投棄權(quán)票并不保真的理由和采取的補(bǔ)救、整改措施,及姜之華當(dāng)前實(shí)際任職和履職情況等;上交所還要求公司結(jié)合現(xiàn)階段經(jīng)營、財務(wù)等狀況,充分評估持續(xù)經(jīng)營等風(fēng)險情況,積極采取有效應(yīng)對措施,及時提示經(jīng)營、債務(wù)等重大風(fēng)險等。 武漢科技大學(xué)金融證券研究所所長董登新表示,一般來說,業(yè)績長期虧損或持續(xù)經(jīng)營能力存在不確定性的公司,更有動機(jī)在報表上“做手腳”。從這個角度來說,ST公司一直是監(jiān)管關(guān)注的重點(diǎn)。一些“披星戴帽”公司的董事對三季報不保真或拒絕表態(tài),說明其風(fēng)險意識進(jìn)一步加強(qiáng),在擔(dān)責(zé)方面也更為謹(jǐn)慎。 責(zé)任編輯:李燁 |
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