“最近一期財(cái)務(wù)報(bào)告截止日后，發(fā)行申請(qǐng)核準(zhǔn)前，發(fā)行人發(fā)生可能影響發(fā)行條件或償債能力重大事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告，說(shuō)明是否影響發(fā)行條件，或補(bǔ)充披露相關(guān)事項(xiàng)及其對(duì)償債能力的影響?！边@是證監(jiān)會(huì)此前公布的《公開(kāi)發(fā)行公司債券監(jiān)管問(wèn)答（二）》第4項(xiàng)中已經(jīng)明確的內(nèi)容。那么，發(fā)行人應(yīng)如何就重大事項(xiàng)進(jìn)行報(bào)告或披露？對(duì)于未及時(shí)報(bào)告、披露或進(jìn)行相關(guān)核查的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將如何處理？對(duì)于這兩個(gè)問(wèn)題，證監(jiān)會(huì)23日予以了回答。

證監(jiān)會(huì)介紹，“重大事項(xiàng)”參照《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第四十五條的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，此外，其他對(duì)投資者作出投資決策有重大影響的重大事項(xiàng)原則上包括但不限于：一是發(fā)行人公開(kāi)發(fā)行公司債券、企業(yè)債券；二是發(fā)行人發(fā)行債券、其他債務(wù)融資工具募集資金累計(jì)超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的百分之十；三是發(fā)行人發(fā)生重大虧損；四是發(fā)行人發(fā)生被媒體質(zhì)疑的重大事項(xiàng)；五是發(fā)行人控股股東或?qū)嶋H控制人發(fā)生變更；六是發(fā)行人發(fā)生重大資產(chǎn)重組；七是發(fā)行人涉嫌違法違規(guī)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查；發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌違法違紀(jì)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查或者采取強(qiáng)制措施。

與此同時(shí)，證監(jiān)會(huì)表示，發(fā)行人、主承銷商未及時(shí)報(bào)告、披露重大事項(xiàng)或采取必要措施的，證監(jiān)會(huì)將依據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第五十八條的規(guī)定，對(duì)相關(guān)機(jī)構(gòu)和責(zé)任人員采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令公開(kāi)說(shuō)明、責(zé)令參加培訓(xùn)、責(zé)令定期報(bào)告、認(rèn)定為不適當(dāng)人選、暫不受理與行政許可有關(guān)的文件等相關(guān)監(jiān)管措施；依法應(yīng)予行政處罰的，依照《證券法》、《行政處罰法》等法律法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)，追究其刑事責(zé)任。

據(jù)記者了解，截至2016年3月23日，證監(jiān)會(huì)已經(jīng)發(fā)布了四期《公開(kāi)發(fā)行公司債券監(jiān)管問(wèn)答》，包括“對(duì)于需要合并財(cái)務(wù)報(bào)表的公司，如何確定其凈資產(chǎn)的計(jì)算口徑”、“對(duì)于報(bào)告期內(nèi)存在金額較大的非經(jīng)營(yíng)性往來(lái)占款或資金拆借情形的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行信息披露、中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行核查”、“房地產(chǎn)企業(yè)申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)如何有針對(duì)性地強(qiáng)化募集說(shuō)明書(shū)中行業(yè)相關(guān)信息的披露內(nèi)容”、“擬實(shí)施重大資產(chǎn)重組的發(fā)行人申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行信息披露”等14個(gè)問(wèn)題。