交易所對上市公司信息披露制度的監(jiān)管愈發(fā)嚴(yán)格。據(jù)《證券日報(bào)》記者不完全統(tǒng)計(jì)，截至5月16日，今年以來滬深交易所共計(jì)發(fā)出了494份問詢函，而去年全年總計(jì)才發(fā)出了623份問詢函，監(jiān)管力度大幅提升。

而從問詢的內(nèi)容來看，交易所關(guān)注的事項(xiàng)不分巨細(xì)，年報(bào)披露不詳盡、高送轉(zhuǎn)、并購重組資產(chǎn)估值等是監(jiān)管重點(diǎn)，甚至連上市公司年報(bào)出現(xiàn)填寫錯(cuò)誤也會(huì)被交易所“過問”。市場分析人士指出，大密度發(fā)出的問詢函表明，監(jiān)管層從過去的注重事前審核轉(zhuǎn)向事前、事中、事后監(jiān)管一并重視。隨著未來市場監(jiān)管將更加完善，信披將更為規(guī)范，信息不對稱的現(xiàn)象將會(huì)逐步改變。

單日連發(fā)6封問詢函

5月16日，深交所網(wǎng)站披露了針對創(chuàng)業(yè)板上市公司金亞科技的年報(bào)問詢函，對年報(bào)中的多項(xiàng)細(xì)節(jié)進(jìn)行了質(zhì)詢，其中包括關(guān)于實(shí)際控制人周旭輝的資金占用情況，會(huì)計(jì)事務(wù)所對財(cái)務(wù)報(bào)告出具“無法表示意見”的審計(jì)意見，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在較大差異等方面的問題。

值得一提的是，4月30日，金亞科技發(fā)布了公司2015年年報(bào)，盡管凈利潤較上年同期增長超9倍，但其聘請的第三方會(huì)計(jì)師事務(wù)所中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)卻出具了無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，同時(shí)對公司2015年度內(nèi)部控制出具了否定意見的鑒證報(bào)告。

對此，深交所指出，“請說明你公司是否履行配合審計(jì)義務(wù)，并結(jié)合專項(xiàng)說明逐項(xiàng)解釋未能提供完整財(cái)務(wù)資料的具體原因、后續(xù)解決措施及時(shí)間表。請會(huì)計(jì)師說明審計(jì)過程如何受限，無法獲得充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的具體情形和原因，并列示出具無法表示意見的審計(jì)判斷依據(jù)。”

此外，深交所還要求金亞科技就年報(bào)里的多項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)變化作出說明。

而除了金亞科技之外，歐比特、露笑科技、大康牧業(yè)、中化巖土、金洲慈航5家公司昨日也均收到了深交所的監(jiān)管問詢，其中既包括年報(bào)問詢和重組問詢，也包括對公司經(jīng)營狀況的關(guān)注。

事實(shí)上，據(jù)《證券日報(bào)》記者不完全統(tǒng)計(jì)，截至5月16日，今年以來滬深交易所共計(jì)發(fā)出了494份問詢函，而去年全年總計(jì)才發(fā)出了623份問詢函，監(jiān)管力度大幅提升。具體來看，收到問詢函的公司中，上交所有111家，深交所上市公司中，主板163家，中小板159家，創(chuàng)業(yè)板61家。

監(jiān)管關(guān)注事無巨細(xì)

市場人士普遍認(rèn)為，近期以來監(jiān)管層不斷加大事中事后監(jiān)管的導(dǎo)向下，交易所對上市公司的問詢正成為市場關(guān)注的熱點(diǎn)。與此同時(shí)，交易所的問詢也對業(yè)績造假、虛假披露等違規(guī)行為形成壓力，有助于減少投資“雷區(qū)”。

有上市公司高管表示，當(dāng)前監(jiān)管部門對信息披露的要求日漸趨嚴(yán)，按照會(huì)計(jì)規(guī)則、信披規(guī)則、交易規(guī)則等，年報(bào)披露前后涉及的很多數(shù)據(jù)及內(nèi)容都會(huì)逐條排查，幾乎做到“細(xì)致到毛孔”的地步。

查詢交易所的問詢函也發(fā)現(xiàn)，連年報(bào)中的一些填寫錯(cuò)誤也會(huì)被審核人員指出來。比如在恒源煤電的年報(bào)中，出現(xiàn)了貨幣單位的錯(cuò)誤，“公司年報(bào)第16頁，聘任、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所情況中，貨幣單位錯(cuò)誤。請公司通讀年報(bào)全文，改正貨幣單位、文本、格式上的錯(cuò)誤?！鄙辖凰赋?。

而從上市公司對問詢函的反應(yīng)來看，一些公司對這種較為新穎的監(jiān)管手段似乎沒能及時(shí)適應(yīng)。比如有公司在收到交易所的監(jiān)管函后，竟長期保持沉默，遲遲不作答復(fù)；甚至在交易所反復(fù)問詢后，公司僅發(fā)出一封“應(yīng)對差事”的回復(fù)公告，并不正面回答問詢。

香頌資本執(zhí)行董事沈萌向《證券日報(bào)》記者表示，“問詢函這個(gè)機(jī)制目前還處于新興階段，部分上市公司還沒有完全重視這種新的信披監(jiān)管措施。由于監(jiān)管層對于信披并沒有強(qiáng)制執(zhí)法權(quán)，但問詢函這種形式其實(shí)是一種以小見大的方式，被發(fā)問詢函說明上市公司存在信披不完全的跡象，就會(huì)引發(fā)市場對上市公司的關(guān)注、可能會(huì)對二級市場的價(jià)格產(chǎn)生很大影響?！?/p>