3月18日A股公司華澤鈷鎳公告稱(chēng)，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)郭立紅接到證監(jiān)會(huì)調(diào)查通知書(shū)，郭立紅因涉嫌違反證券法律法規(guī)，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)其進(jìn)行立案調(diào)查。而就在此前的3月16日，華澤鈷鎳董事長(zhǎng)王濤也因涉嫌違反證券法律法規(guī)，收到了證監(jiān)會(huì)的調(diào)查通知書(shū)。

至今，華澤鈷鎳方面就王濤、郭立紅“涉嫌違反證券法律法規(guī)”的原因，仍表示“不清楚細(xì)節(jié)，以公告為準(zhǔn)”。

不過(guò)，華澤鈷鎳的答復(fù)似乎無(wú)法阻攔，甚至助長(zhǎng)了人們對(duì)立案調(diào)查原因的猜測(cè)。而據(jù)《證券日?qǐng)?bào)》記者整理，目前，各界更為傾向的原因是，華澤鈷鎳上述高管需承擔(dān)公司失信于借殼上市時(shí)“業(yè)績(jī)補(bǔ)償協(xié)議”的主要責(zé)任，以及其間可能存在的財(cái)務(wù)造假、信披違規(guī)等責(zé)任。

“一般來(lái)說(shuō)，監(jiān)管部門(mén)對(duì)上市公司財(cái)務(wù)總監(jiān)立案調(diào)查，通常意味著其存在虛報(bào)利潤(rùn)或隱瞞重要財(cái)務(wù)信息的違法行為?！?北京路浩律師事務(wù)所律師鐘蘭安向《證券日?qǐng)?bào)》記者介紹，“而董事長(zhǎng)作為公司相關(guān)決策的知情人以及第一負(fù)責(zé)人，與財(cái)務(wù)造假、信披違規(guī)等都無(wú)法脫開(kāi)干系”。

屢受監(jiān)管層“關(guān)注”

去年底的一段時(shí)期內(nèi)，華澤鈷鎳似乎很受監(jiān)管層“關(guān)注”。

據(jù)《證券日?qǐng)?bào)》記者整理，2015年10月13日，華澤鈷鎳公告稱(chēng)，公司收到證監(jiān)會(huì)四川監(jiān)管局要求責(zé)令整改、公開(kāi)說(shuō)明問(wèn)題及控股股東被出具警示函的三份文件。綜合華澤鈷鎳存在的問(wèn)題包括：現(xiàn)金流量表編制與列報(bào)存在問(wèn)題；部分倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)用未及時(shí)入賬；2014年年報(bào)應(yīng)付票據(jù)分類(lèi)、銷(xiāo)售收入明細(xì)披露有誤。2013年華澤鈷鎳部分商業(yè)承兌匯票無(wú)承兌人簽章；2014年部分商業(yè)承兌匯票未蓋有出票人印鑒章；未披露持有上述商業(yè)承兌匯票；部分企業(yè)與公司存在無(wú)交易實(shí)質(zhì)的銀行存款及票據(jù)往來(lái)。

此后的2015年11月24日，華澤鈷鎳發(fā)布公告稱(chēng)接到證監(jiān)會(huì)通知書(shū)，因涉嫌信披不實(shí)等證券違法違規(guī)，被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。而2015年12月22日，公司再度公告稱(chēng)，收到深交所“關(guān)注函”，華澤鈷鎳被要求公司說(shuō)明王輝、王濤辦理相關(guān)股票解除質(zhì)押事宜的進(jìn)展情況，王輝和王濤是否有能力履行相關(guān)承諾。

而正是針對(duì)這份深交所“關(guān)注函”，華澤鈷鎳回復(fù)稱(chēng)，王輝、王濤擬通過(guò)出讓其實(shí)際控制的部分企業(yè)股權(quán)所得資金，用于解決二人合計(jì)持有的本公司股份45219258股的質(zhì)押貸款。但由于股權(quán)受讓方內(nèi)部流程較長(zhǎng)，王輝、王濤對(duì)此認(rèn)識(shí)不足，導(dǎo)致2015年12月31日前未完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑹o(wú)法獲得解除股份質(zhì)押所得資金。

公開(kāi)資料顯示，此次被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的華澤鈷鎳董事長(zhǎng)王濤與其妹王輝、其父王應(yīng)虎為一致行動(dòng)人，且共為上市公司的實(shí)際控制人，截至2015年9月末，王濤直接持有上市公司股份8419.15萬(wàn)股，占公司總股本的15.49%，為公司第二大股東。

被列上市公司“失信榜”

今年1月份，由中國(guó)上市公司協(xié)會(huì)聯(lián)合上交所、深交所共同發(fā)布的“上市公司相關(guān)主體承諾履行失信榜”中，華澤鈷鎳因存在業(yè)績(jī)承諾及補(bǔ)償安排失信的行為成為了22家上榜公司之一。

而這一事件的起源則需追溯到公司借殼上市之時(shí)。相關(guān)報(bào)道顯示，早在2011年前后，華澤鈷鎳便與*ST聚友方面達(dá)成了有關(guān)借殼上市的協(xié)議。但這一方案直到2014年才得以成功。

恰是在重組期間，*ST聚友與王輝、王濤曾簽訂《盈利預(yù)測(cè)補(bǔ)償協(xié)議》及相關(guān)補(bǔ)充協(xié)議。而最終，由于公司2013年未能完成并購(gòu)重組業(yè)績(jī)承諾，王輝、王濤應(yīng)補(bǔ)償公司4522萬(wàn)股，補(bǔ)償期限為重組實(shí)施完畢后的三年。該協(xié)議還規(guī)定，在補(bǔ)償承諾期限屆滿(mǎn)前，上述股份應(yīng)被鎖定，且不擁有表決權(quán)、不享有股利分配的權(quán)利，經(jīng)上市公司股東大會(huì)通過(guò)后應(yīng)依法予以注銷(xiāo)。

然而，公開(kāi)信息顯示，自2014年5月起，王輝、王濤開(kāi)始密集辦理股權(quán)質(zhì)押業(yè)務(wù)。截至2015年10月份，王輝、王濤合計(jì)持有華澤鈷鎳1.916332億股，其中有1.9162億股已被用于質(zhì)押貸款，未質(zhì)押股份僅1.32萬(wàn)股，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于應(yīng)補(bǔ)償?shù)墓煞輸?shù)量。