近日，美國(guó)國(guó)會(huì)參議院通過(guò)《外國(guó)公司問(wèn)責(zé)法案》(下稱(chēng)法案)，對(duì)外國(guó)公司在美上市提出額外的信息披露要求。美相關(guān)參議員對(duì)媒體表示該法案主要針對(duì)中國(guó)。

對(duì)此，中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人24日表示，從法案以及美國(guó)國(guó)會(huì)有關(guān)人士的言論看，該法案的一些條文內(nèi)容直接針對(duì)中國(guó)，而非基于證券監(jiān)管的專(zhuān)業(yè)考慮，我們堅(jiān)決反對(duì)這種將證券監(jiān)管政治化的做法。

證監(jiān)會(huì)：法案將削弱美國(guó)資本市場(chǎng)國(guó)際地位

據(jù)悉，該法案要求，外國(guó)發(fā)行人連續(xù)三年不能滿(mǎn)足美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)(PCAOB)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查要求的，禁止其證券在美國(guó)交易。

上述負(fù)責(zé)人表示，法案完全無(wú)視中美雙方監(jiān)管機(jī)構(gòu)長(zhǎng)期以來(lái)努力加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)管合作的事實(shí)。中方一直高度重視中美資本市場(chǎng)審計(jì)監(jiān)管合作，2017年協(xié)助PCAOB對(duì)一家中國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展了試點(diǎn)檢查，2019年以來(lái)又多次向PCAOB提出對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展聯(lián)合檢查的具體方案建議。中國(guó)證監(jiān)會(huì)期待得到美國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的積極回應(yīng)，并呼吁雙方通過(guò)平等友好協(xié)商，按照跨境審計(jì)監(jiān)管合作的國(guó)際慣例，加快推動(dòng)對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的聯(lián)合檢查。

該負(fù)責(zé)人進(jìn)一步指出，該法案對(duì)雙方利益都會(huì)造成損害，不僅會(huì)阻礙外國(guó)企業(yè)赴美上市，更將削弱全球投資者對(duì)美國(guó)資本市場(chǎng)的信心及其國(guó)際地位。優(yōu)質(zhì)上市企業(yè)是各國(guó)資本市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的重要資源，相信國(guó)際投資者會(huì)根據(jù)符合自身最大利益的需要，做出自己的明智選擇。

該負(fù)責(zé)人表示，希望美國(guó)有關(guān)方面秉持專(zhuān)業(yè)精神，與中方相向而行，按照市場(chǎng)化、法治化原則處理監(jiān)管合作問(wèn)題。以實(shí)際行動(dòng)切實(shí)推進(jìn)中美審計(jì)監(jiān)管合作，促進(jìn)雙方早日達(dá)成共識(shí)，共同保護(hù)投資者合法權(quán)益。

更嚴(yán)格的審計(jì)要求

上述法案的要求，很容易讓人聯(lián)想到近期涉嫌財(cái)務(wù)造假的瑞幸咖啡以及隨后引發(fā)的在美上市中概股的信任危機(jī)。

4月23日，美國(guó)證券交易委員會(huì)(SEC)主席杰伊·克萊頓(Jay Clayton)公開(kāi)發(fā)布言論稱(chēng)，因?yàn)樾畔⑴兜膯?wèn)題，他提醒投資者近期在調(diào)整倉(cāng)位時(shí)，不要將資金投入在美國(guó)上市的中國(guó)公司股票。

中概股被直接點(diǎn)名。這樣的表態(tài)用很多投行界人士的話(huà)來(lái)說(shuō)，是“史無(wú)前例”的。哪怕就是十年前那一輪中概股造假事件，美國(guó)證監(jiān)會(huì)的表態(tài)也是相當(dāng)含蓄。

克萊頓給出的理由是美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)(PCAOB)無(wú)法審查中概股公司審計(jì)底稿，因而中概股財(cái)報(bào)更容易出現(xiàn)對(duì)股東造成財(cái)務(wù)傷害的虛假陳述。

值得注意的是，在克萊頓發(fā)表上述言論之前，美國(guó)證監(jiān)會(huì)在官網(wǎng)發(fā)布了一份名為《投資新興市場(chǎng)涉及的重大信息披露、財(cái)務(wù)報(bào)告和其他風(fēng)險(xiǎn)，補(bǔ)救措施有限》聯(lián)合聲明，署名的5位官員就包括克萊頓。

上述聲明主要針對(duì)整個(gè)新興市場(chǎng)，但全文多次將中國(guó)市場(chǎng)單獨(dú)舉例，全文提及中國(guó)20余次。并特別提到，雖然與中國(guó)監(jiān)管部門(mén)協(xié)商多年，仍無(wú)法審查中概股審計(jì)底稿。

金翼基金認(rèn)為，根據(jù)中國(guó)相關(guān)法律規(guī)定，未經(jīng)監(jiān)管部門(mén)許可，在中國(guó)執(zhí)業(yè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得擅自向境外提供會(huì)計(jì)底稿。境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)必須通過(guò)監(jiān)管合作渠道才能獲得會(huì)計(jì)底稿，其中也包括全球四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所在華的分部。這個(gè)規(guī)定雖然并未把路堵死，但美國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)想要拿到在美上市中概股的審計(jì)底稿存在重重困難。而此次美國(guó)證監(jiān)會(huì)的聲明，其本質(zhì)在于中美審計(jì)的跨境監(jiān)管管轄權(quán)之爭(zhēng)。