為規(guī)范公開發(fā)行公司債券的發(fā)行人年報(bào)信息披露行為，落實(shí)以信息披露為中心的監(jiān)管理念，保護(hù)投資者合法權(quán)益，近日，證監(jiān)會發(fā)布了《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第38號——公司債券年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》（以下簡稱《公司債券年報(bào)準(zhǔn)則》），以及《關(guān)于公開發(fā)行公司債券的上市公司年度報(bào)告披露的補(bǔ)充規(guī)定》（以下簡稱《補(bǔ)充規(guī)定》）。

《公司債券年報(bào)準(zhǔn)則》力求突出債券特性,實(shí)現(xiàn)公開發(fā)行募集說明書披露與持續(xù)信息披露的有效銜接，共四章五十一條。第一章總則規(guī)定了準(zhǔn)則的制定依據(jù)、適用范圍、年報(bào)編制和披露的總體要求等。第二章年度報(bào)告正文，規(guī)定了年度報(bào)告的核心內(nèi)容和要求，包括公司和相關(guān)中介機(jī)構(gòu)簡介、公司債券事項(xiàng)、財(cái)務(wù)和資產(chǎn)情況、業(yè)務(wù)和公司治理情況、重大事項(xiàng)、財(cái)務(wù)報(bào)告、備查文件目錄等。第三章年度報(bào)告摘要，規(guī)定了年度報(bào)告摘要的內(nèi)容與格式。第四章附則，對一些概念進(jìn)行說明。

由于上市公司已按照證監(jiān)會《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號——年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》編制和披露年度報(bào)告，為避免重復(fù)披露，《補(bǔ)充規(guī)定》明確了公開發(fā)行公司債券的上市公司應(yīng)在上述年度報(bào)告中以專門章節(jié)披露“公司債券相關(guān)情況”，并明確了披露內(nèi)容和要求。新三板掛牌公司將由全國股轉(zhuǎn)公司另行發(fā)布披露的內(nèi)容與格式要求。

今后，證監(jiān)會將不斷完善公司債券信息披露規(guī)則體系，加強(qiáng)事中事后監(jiān)管，以監(jiān)管促規(guī)范，進(jìn)一步提高公司債券發(fā)行人信息披露質(zhì)量和規(guī)范運(yùn)作水平，保護(hù)投資者合法權(quán)益。

中國證券監(jiān)督管理委員會公告

〔2016〕3號

現(xiàn)公布《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第38號——公司債券年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》、《關(guān)于公開發(fā)行公司債券的上市公司年度報(bào)告披露的補(bǔ)充規(guī)定》，自公布之日起施行。

中國證監(jiān)會

2016年1月17日

《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第38 號——公司債券年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》、《關(guān)于公開發(fā)行公司債券的上市公司年度報(bào)告披露的補(bǔ)充規(guī)定》詳見中國證監(jiān)會官方網(wǎng)站。